Kiedy można i kiedy warto zarejestrować się jako płatnik VAT?

Klienci bardzo często przychodzą do nas i mówią: „Nie jestem na vacie, jestem, na ryczałcie”. Najczęściej chodzi o usługi budowlane, a VAT rozumieją jako zasady ogólne.

Klient, o ile ma prawo wyboru, podejmując decyzję o rejestracji do VAT musi być świadomy jakie konsekwencje niesie za sobą rejestracja do VAT. Musi też znać różnicę pomiędzy podatkiem dochodowym i podatkiem VAT i, co najważniejsze, zrozumieć ją.

Różnicę pomiędzy podatkiem dochodowym a podatkiem VAT najłatwiej wytłumaczyć na przykładzie faktury. Na kwotach netto obliczamy podatek dochodowy, a VAT z wystawionych i otrzymanych faktur.

W przypadku podatku VAT to, czy opłaca się rejestrować do VAT, zależy od wielu czynników, przede wszystkim od tego na czyją rzecz klient świadczy usługi. Posłużmy się przykładem z branży kosmetycznej. Kosmetyczka świadczy najczęściej usługi na rzecz osób fizycznych. Dla niej VAT nie będzie opłacalny, ponieważ w praktyce będzie to dla niej oznaczało mniejsze zarobki. Świadcząc usługi na rzecz osób fizycznych odbiorca nie jest zainteresowany ile podatków będzie płacił przedsiębiorca, któremu zlecają usługę, a jedynie to ile ta usługa będzie kosztowała.

Kiedy VAT się opłaca?

W innym przypadku może zdarzyć się, że niezarejestrowanie do VAT będzie nieopłacalne. Będzie tak w przypadku świadczenia usług, które z mocy ustawy są opodatkowane obniżonymi stawkami VAT, przy jednoczesnym ponoszeniu znacznych kosztów, np. przewóz osób (stawka VAT 8%, zakup paliwa i inne 23%), usługi budowlane w budynkach mieszkalnych (stawka VAT 8%, zakup materiałów 23%).

Częstym jest także praca na rzecz jednego usługodawcy (samozatrudnienie), wówczas przedsiębiorca najczęściej ma dowolność jeśli chodzi o rejestrację do VAT, a dla zlecającego jest obojętne czy płaci netto czy brutto, ponieważ kosztem zawsze jest kwota netto, natomiast naliczony VAT będzie miał prawo odliczyć, czym pomniejszy kwotę zobowiązania podatkowego z tytułu VAT wobec Urzędu Skarbowego.

Kiedy mam prawo do zwolnienia z VAT?

Prawo do bycia podatnikiem zwolnionym z VAT maja przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychód poniżej 200.000 zł. Podatników rozpoczynających działalność również dotyczy limit 200.000 zł, z tym, że jest on proporcjonalny do okresu prowadzenia działalności w roku rozpoczęcia, np. dla podatnika, który rozpoczął działalność 1 maja limit w roku rozpoczęcia wynosi 134.246,57 zł (200.000/365*245).

Zwolnienie z VAT nie dla wszystkich

Warto zaznaczać, że wybór, o którym piszę powyżej dotyczy większości przedsiębiorców, ale nie wszystkich. Ustawodawca wyłączył prawo wyboru dla niektórych usług i towarów, np. usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie, sprzedaż metali szlachetnych, alkoholu. Przedsiębiorcy świadczący sprzedaż usług i towarów wyłączonych z prawa pozostania podatnikiem zwolnionym, mają obowiązek rejestracji do VAT.

Jest także grupa podatników, którzy świadczą usługi, które nigdy nie będą opodatkowane VAT. Jest to zwolnienie przedmiotowe, np. przedszkole, szkoły językowe, ubezpieczenia, kredyty, ratownicy medyczni, pośrednicy finansowi, itd.

Zmiany w VAT po 1 września 2019 r.

Od 1 września 2019 r. zmienił się katalog towarów i usług, które z chwilą pierwszej sprzedaży muszą być objęte opodatkowaniem VAT. Po nowelizacji ustawy w katalogu pojawiło się kilka nowych pozycji, a co za tym idzie – więcej przedsiębiorców została objęta podatkiem VAT. Część firm została również zmuszona do przejścia na VAT.

Szerzej na ten temat piszemy w odrębnym artykule: Zmiany w VAT po 1 września 2019 r.

Masz pytania?
Dalej masz mętlik w głowie? Potrzebujesz porady, czy warto rejestrować się jako płatnik VAT? Umów się na spotkanie w naszym biurze rachunkowym. Porozmawiamy przy kawie i znajdziemy dla Ciebie najlepsze rozwiązanie.
Księgowa Lublin Ewelina Policha

Ewelina Policha

Prezes zarządu, spec. ds. pełnej księgowości

Od 10 lat rozliczam jednoosobowe działalności gospodarcze i spółki prawa handlowego. Posiadam wysokie kwalifikacje w zakresie obsługi kadrowo-płacowej. Uważam, że mam szczęście, że wykonuję zawód, który kocham.

Przeczytaj również

Ulga mieszkaniowa w PIT. Spłata kredytu dotyczącego zbywanej nieruchomości

Ulga mieszkaniowa w PIT – spłata kredytu dotyczącego zbywanej nieruchomości Do 31 grudnia 2021r. przeznaczenie przez podatnika przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkaniowej na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup tej nieruchomości, zarówno w praktyce organów podatkowych jak i w…

Zmiana formy prowadzenia działalności z JDG na SKA

Chcesz przejść z jednoosobowej działalności gospodarczej na spółkę komandytowo-akcyjną? Przeczytaj, jakie to koszty i przemyśl, czy warto.

Nowy ład. Zmiany w amortyzacji środków trwałych

Nowe przepisy od 2023 dla nieruchomości nabytych przed 1 stycznia 2022. Sprawdź, co się zmienia.